Wer neben dem Beruf studiert oder eine Weiterbildung macht, kann die Kosten oft steuerlich geltend machen. Entscheidend ist, ob Sie bereits eine Erstausbildung abgeschlossen haben. Dann zählen Studiengebühren, Fahrten, Fachliteratur und Arbeitsmittel als Werbungskosten, ohne Obergrenze für die Gesamtsumme. Fehlt sie, bleiben meist nur Sonderausgaben bis 6.000 Euro im Jahr.
Dieser Ratgeber zeigt, wie Sie eine Weiterbildung steuerlich absetzen, welche Posten und Sätze 2026 gelten und wie Zuschüsse des Arbeitgebers oder Fördergelder die absetzbaren Kosten verändern. Stand der Angaben: Oktober 2026.
Werbungskosten oder Sonderausgaben: die Grundregel
Maßgeblich ist § 9 Abs. 6 EStG. Danach sind Kosten für eine Berufsausbildung oder ein Studium nur dann Werbungskosten, wenn Sie zuvor eine Erstausbildung abgeschlossen haben oder wenn die Ausbildung im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet. Als Erstausbildung gilt ein abgeschlossenes Studium oder eine geordnete Berufsausbildung, die bei Vollzeit mindestens zwölf Monate dauert und mit einer Abschlussprüfung endet.
Trifft beides nicht zu, sind die Kosten nach § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG nur als Sonderausgaben abziehbar, höchstens 6.000 Euro im Kalenderjahr. Fortbildungen im bereits erlernten Beruf, etwa Lehrgänge oder Zertifikatskurse, sowie Umschulungen sind nach den Lohnsteuer-Richtlinien (R 9.2 LStR) Werbungskosten, unabhängig davon, ob ein Dienstverhältnis besteht.
Typische Fälle im berufsbegleitenden Studium
- Bachelor nach abgeschlossener Ausbildung: Die Ausbildung ist die Erstausbildung, das Studium führt zu Werbungskosten.
- Master nach dem Bachelor: Der Bachelor gilt als abgeschlossenes Erststudium. Ein berufsbegleitender IT-Master oder ein MBA neben dem Beruf ist damit ein Zweitstudium.
- Erststudium nach dem Abitur neben einem Job: Ohne vorherige Ausbildung bleiben Sonderausgaben, solange das Studium nicht Gegenstand des Arbeitsvertrags ist.
- Duales Studium mit Ausbildungs- oder Arbeitsvertrag: Gehört das Studium zu den Pflichten aus dem Dienstverhältnis, sind die Kosten auch als Erststudium Werbungskosten.
Welche Kosten Sie bei einer Weiterbildung steuerlich absetzen können
Absetzbar ist, was durch Studium oder Weiterbildung veranlasst ist, abzüglich steuerfreier Erstattungen und Zuschüsse. Die Tabelle nennt die Regeln für 2026; die Änderungen zum Jahreswechsel fasst das Bundesfinanzministerium zusammen.
| Posten | Was 2026 gilt | Grundlage |
|---|---|---|
| Studien- und Prüfungsgebühren | tatsächliche Kosten im Jahr der Zahlung | § 9 Abs. 1, § 11 Abs. 2 EStG |
| Fachliteratur, Lernmaterial, Druckkosten | tatsächliche Kosten | § 9 Abs. 1 EStG |
| Arbeitsmittel wie Laptop oder Schreibtisch | bis 800 Euro ohne Umsatzsteuer sofort, teurere verteilt über die Nutzungsdauer; für Computer und Software ist ein Jahr Nutzungsdauer zulässig | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 und 7 EStG, H 9.12 LStH |
| Fahrten zur Hochschule im Teilzeitstudium | tatsächliche Kosten oder 0,30 Euro je gefahrenem Kilometer mit dem Pkw, Hin- und Rückweg | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG, § 5 Abs. 2 BRKG |
| Arbeitsweg und Fahrten zur Hochschule im Vollzeitstudium außerhalb eines Dienstverhältnisses | Entfernungspauschale 0,38 Euro je vollem Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer (seit 1.1.2026 durch das Steueränderungsgesetz 2025; bis 2025 galten 0,30 Euro für die ersten 20 und 0,38 Euro ab dem 21. Kilometer), höchstens 4.500 Euro im Jahr, außer bei Fahrten mit eigenem oder überlassenem Pkw | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4, Abs. 4 Satz 8 EStG |
| Übernachtung bei Präsenzphasen | tatsächliche Kosten ohne Frühstück; ist es nicht gesondert ausgewiesen, Kürzung um 5,60 Euro | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG, BMF-Schreiben vom 25.11.2020, Rz. 118 |
| Verpflegungsmehraufwand | 14 Euro bei mehr als 8 Stunden Abwesenheit von Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie für An- und Abreisetag bei auswärtiger Übernachtung, 28 Euro je Tag mit 24 Stunden Abwesenheit | § 9 Abs. 4a EStG |
| Lernen und Arbeiten zu Hause | Tagespauschale 6 Euro je Tag, höchstens 1.260 Euro im Jahr | § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c, § 9 Abs. 5 EStG |
| Kredit zur Studienfinanzierung | Zinsen als Werbungskosten oder bei einer Erstausbildung als Sonderausgaben absetzbar, Tilgung nicht | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 EStG, H 10.9 EStH 2025 |
Präsenzphasen: Reisekosten statt Pendlerpauschale
Bei einem Teilzeitstudium ist die Hochschule keine erste Tätigkeitsstätte. Die Fahrten gelten deshalb als Reisekosten: Sie setzen jeden gefahrenen Kilometer an, nicht nur die einfache Entfernung. Ob ein Studium als Voll- oder Teilzeitstudium gilt, richtet sich nach der Studienordnung, nicht danach, ob Sie nebenher arbeiten (BFH, Urteil vom 24.10.2024, VI R 7/22).
Lerntage zu Hause
Die Tagespauschale gibt es nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG für Kalendertage, an denen die berufliche Tätigkeit überwiegend in der Wohnung ausgeübt und keine erste Tätigkeitsstätte außerhalb der Wohnung aufgesucht wird. Über § 9 Abs. 5 und § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG gilt das auch für Studien- und Ausbildungskosten. Wer an einem Tag ins Büro fährt und abends lernt, kann die Pauschale für diesen Tag grundsätzlich nicht ansetzen; eine Ausnahme gilt nur, wenn für die Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Je Kalendertag gibt es die Pauschale nur einmal, auch bei mehreren Tätigkeiten. Die Tage sind aufzuzeichnen und glaubhaft zu machen (BMF-Schreiben vom 15.08.2023).
Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Wann sich der Einzelnachweis lohnt
Für Werbungskosten aus einem Arbeitsverhältnis setzt das Finanzamt automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro an (§ 9a EStG), auch für 2026. Höhere Kosten weisen Sie einzeln nach; der Pauschbetrag kommt dann nicht hinzu. Neu seit 2026: Gewerkschaftsbeiträge werden zusätzlich zum Pauschbetrag berücksichtigt (§ 9a Satz 3 EStG, eingefügt durch das Steueränderungsgesetz 2025).
Ein vereinfachtes Rechenbeispiel für 2026. Annahmen: abgeschlossene Ausbildung, berufsbegleitendes Teilzeitstudium, Fahrten mit dem eigenen Pkw, keine Zuschüsse oder Erstattungen:
- Arbeitsweg: 15 km × 0,38 Euro × 200 Arbeitstage = 1.140 Euro
- Studiengebühren: 12 × 300 Euro = 3.600 Euro
- Fachliteratur und Software: 250 Euro
- sechs Präsenzsamstage mit je 120 km einfacher Strecke: 6 × 240 km × 0,30 Euro = 432 Euro
- Verpflegungspauschale an diesen Tagen bei jeweils mehr als 8 Stunden Abwesenheit: 6 × 14 Euro = 84 Euro
Zusammen ergeben sich 5.506 Euro Werbungskosten statt des Pauschbetrags von 1.230 Euro, also 4.276 Euro mehr. Eine Steuerersparnis lässt sich daraus nicht ablesen; sie hängt vom persönlichen Steuersatz und den übrigen Einkünften ab.
Verlustvortrag, wenn die Einkünfte nicht reichen
Werbungskosten können zu negativen Einkünften führen, etwa wenn Sie während des Studiums Stunden reduzieren, in Elternzeit sind oder für ein Vollzeit-Masterstudium pausieren. Was im selben Jahr nicht ausgeglichen wird, verrechnet das Finanzamt nach § 10d EStG zunächst mit den beiden Vorjahren (Verlustrücktrag, auf Antrag kann darauf verzichtet werden) und trägt den Rest in spätere Jahre vor. Den verbleibenden Verlustvortrag stellt das Finanzamt auf Grundlage Ihrer Steuererklärung gesondert fest.
Sonderausgaben wirken dagegen nur im selben Jahr. Reichen die Einkünfte nicht aus, bleibt der Rest ohne Wirkung, ein Vortrag ist nicht möglich.
Zuschüsse vom Arbeitgeber und Fördergelder
Übernimmt der Arbeitgeber Studien- oder Lehrgangskosten, kommt es auf die lohnsteuerliche Behandlung an:
- Liegt die Weiterbildung im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse, etwa weil sie Ihre Einsatzfähigkeit im Betrieb erhöhen soll, ist die Kostenübernahme kein Arbeitslohn (R 19.7 LStR).
- Steuerfrei sind nach § 3 Nr. 19 EStG außerdem Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers, die der Verbesserung der Beschäftigungsfähigkeit dienen und keinen überwiegenden Belohnungscharakter haben.
- In beiden Fällen ist der übernommene Betrag für Sie nicht absetzbar, nur Ihr eigener Anteil.
- Wird der Zuschuss als Arbeitslohn versteuert, können Sie die Kosten wie eigene Ausgaben ansetzen, wenn die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind.
- Steuerfrei erstattete Reisekosten mindern die absetzbaren Fahrt-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten.
Bei einer Aufstiegsfortbildung mit IHK-Prüfung ziehen Sie den Zuschussanteil des Aufstiegs-BAföG, der nicht zurückgezahlt werden muss, in der Regel von den Lehrgangs- und Prüfungsgebühren ab. Wird nach bestandener Prüfung ein Teil des Darlehens erlassen, ist dieser Erlass nach dem Bundesfinanzhof ein Ersatz von Werbungskosten und führt zu Arbeitslohn (Urteil vom 23.11.2023, VI R 9/21). Kosten, die mit einem steuerfreien Stipendium in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen, sind insoweit nicht als Werbungskosten abziehbar (§ 3c Abs. 1 EStG).
Belege sammeln und richtig eintragen
Werbungskosten aus einem Arbeitsverhältnis gehören in die Anlage N, Kosten einer Erstausbildung in den Bereich Sonderausgaben der Einkommensteuererklärung. Bewahren Sie die Belege auf, das Finanzamt kann sie anfordern. Zeitlich zählt grundsätzlich das Jahr der Zahlung (§ 11 Abs. 2 EStG). Sinnvoll sind:
- Rechnungen und Zahlungsnachweise für Gebühren, Literatur und Arbeitsmittel
- Fahrtenaufstellung mit Datum, Ziel und Kilometern
- Hotelrechnungen und Abwesenheitszeiten für die Verpflegungspauschalen
- Aufstellung der Lerntage zu Hause für die Tagespauschale
- Bescheinigungen über Zuschüsse, Stipendien und Erstattungen des Arbeitgebers
- Abschlusszeugnis der Erstausbildung
Wer zusätzlich nebenberuflich selbstständig arbeitet, führt die Belege getrennt nach Einkunftsart. Hinweise dazu enthält der Beitrag zu Finanzen und Buchhaltung bei nebenberuflicher Selbstständigkeit im Studium, zur Ablage im Alltag der Ratgeber zur Büroorganisation im Studium.
So gehen Sie jetzt vor
- Prüfen Sie, ob Sie eine Erstausbildung abgeschlossen haben oder das Studium Teil Ihres Arbeitsvertrags ist.
- Klären Sie schriftlich mit dem Arbeitgeber, welche Kosten er übernimmt und wie er sie lohnsteuerlich behandelt.
- Legen Sie zu Studienbeginn eine Ablage für Belege und Fahrten an.
- Rechnen Sie zum Jahresende nach, ob Ihre Werbungskosten über 1.230 Euro liegen.
- Geben Sie auch bei geringen Einkünften eine Steuererklärung ab, damit Verluste festgestellt werden.
- Lassen Sie Sonderfälle wie Rückzahlungsklauseln oder ein Studium im Ausland steuerlich prüfen.
Häufige Fragen
Kann ich ein Fernstudium steuerlich absetzen?
Ja, nach denselben Regeln wie ein Präsenzstudium. Nach einer abgeschlossenen Erstausbildung sind Gebühren, Lernmaterial, Arbeitsmittel und Fahrten zu Präsenzphasen Werbungskosten. Bei einem Teilzeit-Fernstudium gelten für die Fahrten die Reisekostengrundsätze.
Ist ein Erststudium nach dem Abitur absetzbar?
Nur als Sonderausgaben bis 6.000 Euro im Jahr, sofern das Studium nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet. Wer zuerst eine Ausbildung abschließt und danach studiert, kann die Studienkosten als Werbungskosten ansetzen.
Was kann ich absetzen, wenn der Arbeitgeber einen Teil zahlt?
Nur den Teil, den Sie selbst tragen. Steuerfrei oder im betrieblichen Interesse übernommene Beträge sind nicht zusätzlich abziehbar.
Zählt ein Laptop für das Studium als Arbeitsmittel?
Ja, soweit Sie ihn beruflich oder für das Studium nutzen. Eine private Mitnutzung von bis zu etwa 10 Prozent ist unschädlich, bei höherem privatem Anteil sind die Kosten aufzuteilen (H 9.12 LStH). Für Computerhardware und Software lässt die Finanzverwaltung eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu, sodass die Kosten in der Regel im Jahr der Anschaffung berücksichtigt werden.
Lohnt sich die Steuererklärung, wenn meine Kosten unter 1.230 Euro liegen?
Werbungskosten unterhalb des Pauschbetrags wirken sich nicht aus, weil das Finanzamt ihn ohnehin ansetzt. Ausgenommen sind seit 2026 Gewerkschaftsbeiträge, die neben dem Pauschbetrag zählen. Dabei zählen alle Werbungskosten des Jahres zusammen, auch Arbeitsweg und Homeoffice-Tage. Sonderausgaben für eine Erstausbildung werden unabhängig davon berücksichtigt.
Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Steuer- bzw. Rechtsberatung im Einzelfall.
